안녕하세요, 세무절감 헬퍼, 프라이어리티 택스그룹입니다! 법인을 설립할 때 자본금을 정하게 됩니다. 자본금은 법인을 설립할 때 기본 자본금이며, 현금이나 부동산 등 현물로 출자할 수도 있습니다. 하지만 현물로 출자할 경우 감정평가를 통해 가치를 결정합니다. 한편, 자본금은 사업의 초기 운영자본을 고려하여 결정해야 합니다. 설립 후 자본금 증가를 통해 늘릴 수 있지만, 향후 사업 확장을 미리 계획하여 처음부터 적절히 설정하는 것이 좋습니다. 자본금의 규모에 따라 법인의 신용등급과 세무상 혜택에 영향을 미칠 수 있기 때문입니다. 오늘은 3분 만에 살펴볼 수 있는 법인 자본 관련 5가지 이슈를 살펴보겠습니다.
법인 설립 시 자본금에 대한 법적 제한은 없습니다. 2020년 상법이 개정된 이후 100원으로 법인을 설립할 수 있습니다. 다만 업종에 따라 자본금 한도가 있습니다. 일반화물트럭운송사업은 1억원, 특송화물트럭운송사업은 5천만원, 국제물류창고사업은 3억원, 인테리어공사사업과 노무공사업은 2억원입니다.
자본금은 얼마가 적당할까? 법인을 설립할 때는 100원만 있어도 법인을 설립할 수 있지만, 사업 운영에 필요한 자금이 있다면 너무 낮게 설정하면 문제가 될 수 있다. 또한 자본금을 너무 높게 설정해서 세무 문제를 일으킬 필요도 없다. 따라서 사업의 규모와 성격에 맞게 자본금을 설정하는 것이 좋다. 한편 법인을 설립할 때는 등록세를 내야 한다. 등록세는 자본금의 0.4%에 해당하는 금액으로 부과된다. 하지만 자본금이 2,800만원 이하라면 금액에 관계없이 등록세 112,500원을 내야 한다. 자본금을 결정할 때도 이러한 세금을 고려해야 한다. 일반적으로 중소기업은 100만원~1,000만원이 적당하고, 중소기업은 1,000만원~2,800만원이 적당하다. 2,800만원을 넘으면 등록세가 늘어나므로 그 금액 이하로 설정하는 것이 좋다. 대기업의 경우 3천만원 이상으로 설정하는 것이 좋을 수 있습니다. 자본금을 낮게 설정하거나 높게 설정하는 경우는 어떨까요? 자본금을 낮게 설정하는 것이 등록세 측면에서 유리할 수 있습니다. 또한 자본금이 적은 회사를 설립하고 운영 자금이 부족한 경우 대표이사나 주주가 부족한 자금을 회사에 일시적으로 투자하는 경우가 있을 수 있습니다. 이를 준비금이라고 하며, 이 준비금은 회사에 여유 자금이 있을 때 대표이사나 주주가 특별한 절차 없이 언제든지 인출할 수 있습니다. 준비금 한도 내에서 인출한 돈은 세법상 부당 계산 부인 대상이 되지 않으므로 자금 활용 측면에서도 유리할 수 있습니다. 그러나 자본금이 너무 낮으면 금융기관이나 사업 파트너가 신용등급을 낮게 평가할 수 있어 단점이 있을 수 있습니다. 또한 공공기관 사업 입찰 시 신용도가 낮게 평가될 수 있습니다. 자본금을 높게 설정하면 신용등급이 높게 평가될 가능성이 있습니다. 이는 대출이나 투자를 유치하는 데 유리할 수 있으며, 대기업이나 공공기관과의 입찰이나 계약에도 유리할 수 있습니다.그러나 등록세가 증가하고 자본금을 회수하기 어려울 것입니다.자금을 강제로 동원하여 자본금을 납입한 후 자본금을 인출하면 불공정 계산 부인으로 인해 추가 과세될 위험이 있습니다.자본금의 허위납부란 무엇입니까?자본금의 허위납부는 타인에게서 자금을 빌려 일시적으로 자본금을 납입하고 자본금예치증을 받아 설립등기를 완료한 후 지체 없이 은행에서 인출하여 갚는 행위를 말합니다.이렇게 하면 처음부터 자금이 없는 회사가 됩니다.실제 자본구조가 없다면 회사 설립은 무효로 간주되지만, 실제 납입이 있었고 허위납부였더라도 회사 설립은 유효하다고 명시한 판례도 있습니다. 하지만 이미 납입한 자본금을 자본감소 절차를 거치지 않고 인출할 경우 횡령 혐의가 적용되고 세법상 지급으로 간주되어 부당계산 부인으로 불이익을 받을 수 있습니다. 자본금 증자?! 자본금은 어떻게 증자해야 할까요? 법인을 설립한 후 자본금을 늘리는 과정을 자본금 증가라고 합니다. 자본금 변경이 필요할 경우 일정한 절차를 따르면 어려움 없이 할 수 있습니다. 자본금 증가에는 유료증자와 무상증자의 두 가지가 있습니다. 유료증자는 주주가 별도의 자본금을 투입하지 않고 신주를 발행해 매각하는 증자입니다. 외부 자금을 유입하기 때문에 재무상태 개선에 도움이 되지만 기존 주주의 주식가치는 감소합니다. 무상증자는 회사가 잉여금을 활용해 주식을 발행해 주주에게 무상으로 배정하는 증자입니다. 대표이사가 빌린 돈을 갚는 대신 신주를 발행하는 증자도 있습니다. 3분 만에 볼 수 있는 기업 자본 관련 이슈 5가지를 살펴보았습니다. 법인을 설립할 때는 자본금 설정, 임원 구성, 주식 발행, 사업 목적 설정 등 신중하게 고려하고 결정해야 할 사항이 많습니다. 특히 자본금은 사업 규모, 대외 신용, 향후 사업 확장 계획, 세금 등을 종합적으로 고려하여 설정해야 합니다. 증자가 필요한 경우에도 전략적 접근이 필요합니다. 법인 설립 시 자본금에 대한 문의 사항이 있으시면 언제든지 문의해 주시기 바랍니다. 저희 Priority Tax Group은 사업 유형과 보고 유형을 분석하여 세금을 최대한 절약할 수 있도록 도와드립니다. Priority Tax Group에 문의하시면 친절하고 자세한 상담을 통해 세무 고민을 해결해 드리겠습니다! 아래에 Priority Tax Group을 카카오톡 플러스 친구로 등록하세요. 세무나 세금에 대한 문의 사항이 있으시면 친절하고 자세한 상담을 제공해 드리겠습니다. 감사합니다.